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25 mar. 2015

Cómo pagan - tributan - los beneficios de las acciones en el IRPF 2014. Lo que te roba hacienda, sencillo y visual.


IRPF 2014. Hacienda, Agencia tributaria, declaración, fiscalidad y acciones.
Siempre es bueno para quellos que somos aficionados a estos de las empresas y la bolsa recordar la fiscalidad a la que están sometidas las acciones. Ya sabe ...  nos metemos en el programa PADRE y solo vemos casillas y números. Así que este post persigue que nos enteremos todos que estamos haciendo cuando declaramos ganancias a Agencia Tributaria. De paso dedicamos unos cuantos improperios a un sistema tributario que se lleva en algún caso hasta más del 50% de lo que entiende son los beneficios generados por una persona (súmele el 21% de todo su gasto en el IVA , parkings, impuestos gasolinas, tasas, etc y ríase de diezmo medieval).

Vamos a intentar explicar cómo la Agencia Tributaria (otrora Hacienda) le va a quitar la pasta de la venta de sus acciones en 2014, si es que vendió algunas. Y lo vamos ha hacer desde el punto de vista de la  gente de a pie, sin decir demasiados palabros, y traduciendo todo los terminos básicos con los que nos lían hacienda y todos esos miles de expertos dedicados a hacerle la declaracion a los mortales, crujiéndoles, denominados fiscalistas.



Primero daremos respuesta corta a siete preguntas básicas antes de empezar. Luego explicaremos como se tributa por las ganancias e incluso, puede que llegu a entender su IRPF mucho mejor de lo que lo entiende hasta ahora.


1. ¿Dónde pone todo el rollo este de las acciones? En la ley del IRPF del 2006 aunque luego ponen otros artilugios dentro del BOE que la van cambiando. Y mucho. En el último año sobre todo. En cualquier caso entender el BOE es una tarea imposible, por eso este post.

2. ¿Cuándo se declara/paga a la Agencia Tributaria otrora Hacienda? Pues al año siguiente de vender las acciones, es decir este año (2015) usted paga por las acciones que vendio y le generaron plusvalía(o sea que le han hecho ganar dinero) en 2014.

3. ¿A partir de que cantidad he de declarar? Lo legal es que en cuanto gane un centimo tenga que declarar esas ganancias.


3. ¿Cuánto gana usted según hacienda? Bien, sencillo en principio: El valor de venta menos el valor de adquisición, el valor al que compro la accio´n menos el valor de venta final.

4.¿Cuanto le va a robar hacienda de sus ganancias en bolsa?. Pues una barbaridad y se lo demostraremos gráficamente. Aunque tendrá que entender ciertas cosas que explicamos más adelante.

5.¿Cuál es mi precio de compra? El precio al que compró usted y sumelé las comisiones. Tenga cuidado con las amplíciones de capital, acciones 'regaladas', dividendos flexibles y demás ya que ha de calcular el precio medio de los paquetes que vende donde pueden entrar acciones de varios paquetes con distinto precio de adquisición.


6. ¿Y sobre los dividendos que? Hasta la fecha estaban exentos los primeros 1.500€. El próximo año 2015 esa exención la quita.  

7. ¿Y sobre los derechos? Esto ya es la monda.... en principo si el derecho se vende hay que restar el valor del derecho al precio de adquisición las acciones. Pero si el precio del derecho es mayor que el de la acción (Urbas y cosas de esas supongo) tributarán como beneficio en ese periodo.

Y ahora lo gordo... En el resto de este artículo vamos a intentar explicar de forma muy sencilla como se paga a hacienda y como tributan (o sea pagan) las acciones en todo este meollo según los casos.


Entendiendo como se paga a Hacienda por el beneficio generado en la compra-venta de  acciones.

En su declaración de hacienda existe lo que se denomina la base imponible. ¿Que es eso?. Es la suma de los ingresos que tuvo en el año correspondiente a su declaració, 2014 en este caso, menos gastos por los que hacienda entiende que no ha de pagar. Sin embargo, para liarlo, como es propio de Hacienda, dividen esto en dos componentes : la Base Imponible General y la Base Imponible del Ahorro.

Base Imponible 
 =
Base Imponible General
(sueldo, rentas de alquiler, derechos de imágen, etc...)
+
Base Imponible del Ahorro
(Cuentas corrientes, dividendos de acciones, ventas inmuebles, etc..)

Como verá la diferencia de ambos componentes es es más o menos la diferencia entre lo que denominaríamos ingresos por 'trabajar', el dinero generado en nuestra actividades diarias y hay que sumarle lo que pudieramos ingresar por tener suerte (premios loterías, etc) . Por otra parte los 'otros' , los ahorros, ingresos por ser hormiguita para el futuro (los ahorrillos en el banco pero también la venta de una casas, etc.

Es así , más o menos,  porque la infame Agencia Tributaria (otrora Hacienda) puede decidir que entra en una base imponible o en la otra.

Para liarlo un poco más La Base Imponible General y la Base Imponible del Ahorro tienen alguos ajustes que los reducen un poquito y pasan a denominarse  La Base liquidable General y la Base liquidable del Ahorro.


Parece simple pero, a la hora de pagar impuestos en el IRPF, de la base Base Liquidable General nos quitan un porcetaje y de la Base Liquidable del Ahorro nos quitan otro porcetaje distinto.  Esos porcentajes que nos quitan pueden ser reducidos posteriormente algo por alguna deducción (las de pagar la hipoteca por ejemplo). Lo politicos te suben el porcetaje y luego quitan algo,menos, con deduccioes.

Asì pues, finalmente lo que le quita hacienda en su IRPF se celcula asì:

Lo que quita, pide, roba, manga hacienda en el IRPF...


Base Liquidable General(  x tipo impositivo - hay varios)


 Base Liquidable del ahorro (  x tipo impositivo - hay varios)

El tipo impositivo (llamado también gravamem) es el porcetaje que se lleva la Agencia Tributaria. Pero hay varios dependiendo del importe y magnitud de las bases liquidables (lo famosos tramos).

Para el IRPF que realizarà usted ahora (2015) y que es el correspondiente a su perdidas y gananacias correspondientes al año 2014 existen ciertos cambios respecto a lo que existía anteriormente. En primer lugar la consideración de si usted es un especulador o no según ellos. ¿Y Como lo determinan? Si usted mantiene las acciones más de un año es que es un inversor, y si no un especulador. Así que dependiendo el tiempo que lleve con sus acciones le cambiara el porcentaje que le quitan de sus ganancias.

Base Imponible 
 =
Base Imponible General
(Aquí las ganancias de las acciones mantenidas menos de un año)
+
Base Imponible del Ahorro
(Aquí las ganancias de las acciones mantenidas màs de un año)


Vamos a ver varios ejemplos:

CASO A. Invirtiendo a largo plazo.

Usted no es un especulador según el enrevesado ministro Montoro y la deleznable Agencia tributaria (mantuvo las acciones más de un año).  El el caso que interesa a la mayoría de lectores de este blog. Aún así, le van a dejar tieso, le van a freír, especialmente si es un buen inversor.


Si no gana no le quitan nada (bueno, en realidad en ese cason tambìen le roban a través de las comisiones impuestas). Lo primero que hemos de entender es que las acciones mantenidas a largo plazo tributan no solo en función de lo que uno gana en bolsa, sino de lo que obtiene a través de otras cosas que componen  esa base imponible de ahorro, que tras algunas descuentos se convierte en esa base líquida del ahorro.

Lo bueno es que en este caso ese porcetaje es claro.
  • Si esa base liquida del ahorro es de hasta 6.000€ le quitarán un 21%
  • Si esa base liquida del ahorro  está entre 6.001€ y 24.000 le quitarán un 25%
  • Si esa base liquida del ahorro es de más de 24.000€ le quitarán un 27%

Así visto parece que es mucho...Y lo es. El estado bandido se lleva de un cuarto a casi un tercio del dinero que gana alguien arriesgando (no olvidemos que se arriesga mucho especialmente el pequeño inversor al comprar acciones). Por una parte está bien, porque ese dinero irá a hacer carreteras y sanidad, pero posiblemente un 3%-5% o más de ese dinero se irá a comisiones de aquí y de allá o a sobrecostes.

Vamos a ver unos gráficos para verlo de forma fácil, que como saben es el rollo de este blog. Aunque, sintiendoló mucho hemos de ejemplos en una asquerosa tabla llena de números, para entenderlas mejor.

Esto es lo que le quita hacienda por tramos en los beneficios de sus acciones

Obviamente con beneficio nos referimos al beneficio neto. Vamos a verlo visualmente. Cada barra representa lo que gano, y lo azul lo que le quitan. Lo rojo es su beneficio neto final.


Esto es lo que le quita hacienda por tramos en los beneficios de sus acciones


  
CASO B: 
 
Usted es considerado un perro especulador (y miserable de paso) para el enrevesado ministro Montoro y la deleznable Agencia tributaria (o sea no mantuvo las acciones más de un año)

Aquì, su beneficio forma parte de la base imponible general ¿Qué porcentaje le quitan?... Ah amigo! aqui se aplican no solo esos tipos impositivos (gravamen) sino que estos se modifican por lo que establece cada comunidad autónoma. En Madrid va del 24% al 51%... sí acojonante. Y eso no es nada, en Cataluña puede llegar al 56%. O sea, trabaja y arriesga para el Estado que se lo lleva calentito.

En la mayoría de los casos tendrá que pagar mucho más por las acciones compradas y vendidas en un perido menor a un año a Montoro.


CASO C:

Acciones Vintage, de esas que tienen más de 20 años.

¿Tiene acciones anteriores a 1995?. En ese caso existen reducciones de hasta el 100% a todo lo comentado anteriormente.

Esperamos que les hayamos proporcionado ayuda y sabiduría.

Busque oportunidades y ¡Suerte!

8 comentarios:

  1. Hola,

    Si no me equivoco, esto de aquí:

    ________________________________
    Base Imponible
    =
    Base Imponible General
    (Aquí las ganancias de las acciones mantenidas más de un año)
    +
    Base Imponible del Ahorro
    (Aquí las ganancias de las acciones mantenidas menos de un año)
    --------------------------------------
    está al reves, no?

    Una duda, si tengo pérdidas en acciones vendidas a menos de un año, ¿me devuelven entonces el IRPF? Sería que he gandado menos por mi trabajo.

    Gracias.

    Un saludo.

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  2. Corregido! Gracias.

    Las perdidas de acciones mantenidas menos de un año, compensan las ganancias en la base imponible General, pero solo un 10% en las del ahorro, las mantenidas a largo plazo.

    ¿Devolver por perdidas Hacienda? jamas, por lo general las devoluciones provienen de lo que ya le retuvieron durante el año. Al menos no cobran por ellas...

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  3. lo dicho tambien se aplica a participaciones sociales?

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  4. Lamentablente no. Corresponden a otra categoria dentro del IRPF: La de valores no admitidos a negociacion en mercados regulados. Su tributaciòn puede ser algo màs compleja.

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  5. Buenos días, muchas gracias por la información. Me surge una duda que me gustaría, por favor, que intentaras resolver. Si las acciones son heredadas ¿cómo se calcula el año de compra para los herederos? ¿Cuando se compraron por la persona fallecida o cuando se heredaron?
    Un Saludo

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  6. Nos e me ha dado el caso pero en principio por la valoración indicada en el impuesto de sucesiones (cuando se heredan). Un saludo.

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  7. Gracias por el artículo y la forma amena de lectura. te agradecería si pudieses ayudarme en mi caso. Mi empresa en mayo del 2105 me regaló 2000 € en acciones y no las he vendido. ¿tengo que declarar esto en la renta del 2015? Si es así, te agradecería que me explicaras como. Gracias de nuevo y saludos

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  8. Normalmente, tras un cambio normativo sí, pero cada plan de remuneración en el que hay acciones de por medio es distinto y tienen unos plazos distintos. Consulte a al departamento de administración a cargo del plan de acciones de su compañía. Ellos le deberían aclarar las condiciones exactas

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